Một năm tài chính mới bắt đầu cũng là khi có nhiều công việc dồn dập mà kế toán phải làm. Nhiều bạn kế toán mới ra trường chưa có nhiều kinh nghiệm, hoặc vì quá bận rộn mà kể cả không ít bạn kế toán lâu năm kinh nghiệm cũng có thể bỏ sót một số đầu mục công việc quan trọng. Trong bài viết này, MISA AMIS tổng hợp tới quý bạn đọc đầy đủ các đầu mục công việc phải làm trong thời điểm 3 tháng đầu năm, bao gồm các nghiệp vụ kế toán, kê khai và nộp các khoản thuế, phí và lệ phí và các khoản phải nộp bắt buộc khác.
Cùng với quyết toán thuế TNDN thì TNCN cũng là một sắc thuế cần được quyết toán. Nếu doanh nghiệp trong năm có phát sinh chi trả lương cho người lao động thì phải có nghĩa vụ kê khai quyết toán thuế TNCN theo quy định.
Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc kỳ kế toán năm thì doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế TNCN đến cơ quan thuế quản lý.Nếu như khi quyết toán thuế TNCN mà có phát sinh thuế TNCN thì doanh nghiệp cũng phải nộp đủ tiền thuế TNCN phát sinh nếu có, thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn quyết toán thuế TNCN bên trên.Bạn đang xem: Công việc kế toán đầu năm 2023
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019)
8. Các loại thuế khác cần quyết toán
Thuế tài nguyên:
Một trong các sắc thuế khác phải quyết toán cuối năm là thuế tài nguyên. Nếu có khai thác tài nguyên thiên nhiên thì doanh nghiệp phải kê khai và nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019 và căn cứ theo Điều 3, Luật thuế tài nguyên số 45/2009/QH12 năm 2009)
Thuế tiêu thụ đặc biệt:
Đối với tất cả các doanh nghiệp nếu có hoạt động sản xuất, nhập khẩu hàng hoá, kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu tiêu thụ đặc biệt thì phải kê khai và quyết toán thuế TTĐB.
Hồ sơ kê khai là tờ khai thuế TTĐB theo mẫu số 01/TTĐB và bảng xác định thuế TTĐB được khấu trừ mẫu số 01-1/TTĐB.Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế: Kỳ kê khai tháng: chậm nhất vào ngày 20 tháng sau hoặc theo từng lần phát sinh trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (đối với hàng hóa mua để xuất khẩu nhưng được bán trong nước).Lưu ý: Năm quyết toán thuế được tính theo năm dương lịch, trường hợp cơ sở kinh doanh được áp dụng năm quyết toán tài chính khác với năm dương lịch thì vẫn phải quyết toán thuế TTĐB theo năm dương lịch.
Xem thêm: Xin nghỉ không lương 2 tháng, nếu được thì tính ngày nghỉ phép năm thế nào
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019 và Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (sửa đổi 2014) và khoản 2 Nghị định 108/2015/NĐ-CP)
9. Tạo dữ liệu kế toán mới 2023 và kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm
Việc tạo dữ liệu kế toán mới trên phần mềm MISA AMIS sẽ được thực hiện tự động rất nhanh chóng và tiện lợi. Nếu so với cách làm thủ công thông thường, việc sử dụng phần mềm sẽ giúp kế toán thực hiện các nghiệp vụ khó, tránh mất nhiều thời gian như tính toán thuế Thu nhập doanh nghiệp, phân bổ khấu hao hay các công việc lặp đi lặp lại như nhập liệu hóa đơn, chứng từ… Khối lượng công việc mùa cuối năm nhờ thế mà nhẹ gánh hơn rất nhiều, giảm bớt áp lực cho bộ phận kế toán. Điển hình là phần mềm kế toán MISA AMIS có những tính năng ưu việt hỗ trợ rất tốt cho các bạn kế toán doanh nghiệp.
Do vậy, lời khuyên cho các nhà quản lý và chủ doanh nghiệp nên đầu tư sử dụng phần mềm kế toán từ sớm để ghi chép thông tin kế toán sẽ giúp chuẩn hóa dữ liệu từ đầu, đặc biệt khi áp dụng các phần mềm kế toán như MISA, nếu nhập liệu các dữ liệu từ sớm lên phần mềm, sau này cũng tiện hơn cho việc lên báo cáo tài chính và lên báo cáo thống kê quản trị.
Lưu ý: Sau khi đã tạo được cơ sở dữ liệu mới từ năm trước thì doanh nghiệp cần thực hiện bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm (nếu có) về tài khoản 4211-“Lợi nhuận chưa phối năm trước” vì số dư lợi nhuận năm trước đang được ghi nhận trên tài khoản 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay” của Báo cáo tài chính năm 2023.
10. Kê khai thuế GTGT, TNCN năm 2024
Việc kê khai định kỳ các sắc thuế hay phát sinh như thuế GTGT, thuế TNCN là một đầu mục công việc không thể thiếu. Thời hạn kê khai các sắc thuế GTGT, TNCN trong năm 2024 như sau:
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44 và Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019)
11. Trích nộp các khoản bắt buộc về BHYT, BHXH, BHTN, kinh phí công đoàn
Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc:
Doanh nghiệp có trách nhiệm trích tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc cho tháng 01/2024 như sau:
(Căn cứ Điều 7, Điều 16, khoản 1 Điều 17 và khoản 1 Điều 19 Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017.
Trích nộp kinh phí Công đoàn:
Căn cứ Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp trích nộp kinh phí Công đoàn cho tháng 01/2024 như sau:
MISA AMIS hy vọng rằng qua bài viết này các bạn kế toán đã nắm được những công việc mình cần phải thực hiện vào giai đoạn 3 tháng đầu năm để đảm bảo thực hiện đúng, đủ, kịp thời theo quy định của pháp luật. Bên cạnh tổng hợp các kiến thức hữu ích về kế toán để giúp kế toán doanh nghiệp dễ dàng tìm hiểu trong quá trình công tác, MISA đồng thời phát triển phần mềm kế toán mang đến giải pháp quản trị tài chính kế toán tổng thể vừa đơn giản, thông minh vừa an toàn chính xác. Anh/Chị kế toán doanh nghiệp hãy đăng ký phần mềm kế toán online MISA AMIS để thực tế trải nghiệm một giải pháp với nhiều tính năng, tiện ích như:
Hệ sinh thái kết nối:Hoá đơn điện tử – cho phép xuất hoá đơn ngay trên phần mềmNgân hàng điện tử – cho phép lấy sổ phụ, đối chiếu và chuyển tiền ngay trên phần mềm
Cơ quan Thuế – cổng m
Tax cho phép nộp tờ khai, nộp thuế ngay trên phần mềm
Hệ thống quản trị bán hàng, nhân sự…Đầy đủ các nghiệp vụ kế toán: Đầy đủ 20 nghiệp vụ kế toán theo TT133 & TT200, từ Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Kho, Hóa đơn, Thuế, Giá thành,…Tự động nhập liệu: Tự động nhập liệu từ hóa đơn điện tử, nhập khẩu dữ liệu từ Excel giúp rút ngắn thời gian nhập chứng từ, tránh sai sót.Tự động tổng hợp số liệu và kết xuất báo cáo tài chính với hàng trăm biểu mẫu có sẵn giúp kế toán đáp ứng kịp thời yêu cầu của lãnh đạo….
Tham khảo ngay bản demo phần mềm kế toán online MISA AMIS dùng thử miễn phí 15 ngày để quản lý công tác kế toán hiệu quả hơn!
Vào thời điểm đầu năm, kế toán và doanh nghiệp cần thực hiện nhiều công việc quan trọng liên quan đến thuế, báo cáo tài chính, kiểm kê tài sản, công nợ, lương và bảo hiểm… Để tránh các rủi ro pháp lý về thuế hãy cùng Phần mềm Việt Đà tham khảo các công việc kế toán cần phải làm vào đầu năm 2024 dưới đây nhé!
Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quý IV/ 2023Căn cứ quy định tại Điểm b, Khoản 6, Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 3, Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP) như sau:
– Người nộp thuế phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp quý (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán thuế năm;
– Ngoài trừ thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài; Doanh nghiệp kê khai thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng (điểm đ khoản 4 Điều Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP);
– Tổng số thuế TNDN tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm;
Căn cứ hướng dẫn tại Khoản 1, Điều 44 và Khoản 1, Điều 55 Luật quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Thực hiện kê khai & nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT)Căn cứ hướng dẫn tại Khoản 1, Điều 44 và Khoản 1, Điều 55 Luật quản lý thuế 2019 thì doanh nghiệp kê khai và nộp thuế GTGT trong thời gian như sau:
Kê khai và nộp lệ phí môn bài năm 2024Kê khai & nộp lệ phí môn bàiCăn cứ quy định tại Điểm a Khoản 3 Điều 8, Khoản 1 Điều 10 và Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh (trù trường hợp trong năm có thay đổi về vốn)
Trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐCăn cứ quy định tại Điều 7, Điều 16, khoản 1 Điều 17 và khoản 1 Điều 19 Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017 và Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP có quy định về trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ như sau:
– Doanh nghiệp trích từ tiền lương tháng để đóng BHXH bắt buộc cho từng lao động theo mức quy định;
– Doanh nghiệp chuyển cùng lúc tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN của tất cả lao động vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH hoặc tại kho bạc Nhà nước;
– Mức trích đóng kinh phí công đoàn bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động.
Báo cáo tình hình tai nạn lao động trong năm 2023– Doanh nghiệp lập báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động năm theo mẫu quy định tại Phụ lục XII ban hành kèm Nghị định 39/2016/NĐ-CP;
– Gửi báo cáo về Sở Lao động – Thương binh & Xã hội nơi đặt trụ sở chính bằng các hình thức sau: trực tiếp, bưu điện, fax, thư điện tử;
(khoản 1 Điều 24 Nghị định 39/2016/NĐ-CP)
Thông báo tình hình biến động lao động năm 2023Thông báo tình hình biến động lao động (nếu có)– Doanh nghiệp thông báo tính hình biến động lao động cho trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở chính, nếu trong tháng 12/2023 có sự biến động về số lượng lao động;
(Điều 16 Thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH)
Báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp của năm 2023– Doanh nghiệp báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp năm 2023 về Sở Lao động – Thương binh & Xã hội;
