Tiền gửi ngân hàng (Cash in bank)
Định nghĩa
Tiền nhờ cất hộ ngân hàng trong giờ đồng hồ Anh là Cash in bank. Chi phí gửi bank là số tiền nhưng doanh nghiệp nhờ cất hộ tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc những công ty tài chính bao gồm tiền Việt Nam, các loại nước ngoài tệ, vàng bạc bẽo đá quí...
Bạn đang xem: Tiền gửi ngân hàng là gì kế toán
Nguyên tắc kế toán
- địa thế căn cứ để biên chép nghiệp vụ liên quan đến chi phí gửi của người tiêu dùng là những giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ cội như ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi...
- Khi dấn được các chứng tự do ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra so sánh với chứng từ cội kèm theo.
Trường hợp bao gồm sự chênh lệch thân số liệu kế toán của đơn vị với bank thì vẫn đề xuất ghi theo triệu chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi và quan sát riêng ở tài khoản phải thu hoặc đề xuất trả khác và thông báo cho bank đối chiếu xác minh lại.
- Đối với hầu như doanh nghiệp gồm có tổ chức, thành phần trực thuộc, hoàn toàn có thể mở tài khoản chuyên thu, siêng chi, mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho câu hỏi giao dịch, thanh toán.
- kế toán phải tổ chức triển khai kế toán cụ thể theo từng ngân hàng, kho bạc, doanh nghiệp tài thiết yếu để nhân thể cho việc kiểm tra đối chiếu.
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 112 - Tiền gởi ngân hàng
Kết cấu
Kế toán sử dụng tài khoản 112 "Tiền gởi ngân hàng" để phản ánh tình trạng tăng bớt và số hiện tất cả về những tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp.
Tài khoản 112 bao gồm kết cấu như sau:
Bên Nợ:
- những khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, rubi tiền tệ nhờ cất hộ vào Ngân hàng
- Chênh lệch tỉ giá ân hận đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm report (trường hợp tỉ giá bán ngoại tệ tăng đối với Đồng Việt Nam)
- Chênh lệch review lại rubi tiền tệ tăng tại thời gian báo cáo
Bên Có:
- những khoản chi phí Việt Nam, ngoại tệ, quà tiền tệ rút ra từ Ngân hàng
- Chênh lệch tỉ giá hối đoái do đánh giá lại số dư nước ngoài tệ cuối kì (trường hợp tỉ giá bán ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)
- Chênh lệch nhận xét lại rubi tiền tệ bớt tại thời khắc báo cáo
Số dư mặt Nợ:
Số tiền Việt Nam, nước ngoài tệ, tiến thưởng tiền tệ hiện còn giữ hộ tại bank tại thời gian báo cáo.
Nội dung
Tài khoản 112 - Tiền giữ hộ Ngân hàng, gồm ba tài khoản cấp hai:
-Tài khoản 1121 - chi phí Việt Nam: phản ánh số tiền gửi vào, đúc rút và hiện tại đang gửi tại bank bằng Đồng Việt Nam.
-Tài khoản 1122 - ngoại tệ: phản chiếu số tiền gởi vào, rút ra và hiện nay đang gửi tại ngân hàng bằng nước ngoài tệ những loại đang qui đổi ra Đồng Việt Nam.
-Tài khoản 1123 - kim cương tiền tệ: phản ánh tình hình biến động và cực hiếm vàng tiền tệ của người tiêu dùng đang nhờ cất hộ tại ngân hàng tại thời gian báo cáo.
(Tài liệu tham khảo: Giáo trình kế toán tài chính, NXB Tài chính;Thông tư 200/2014/TT-BTC)
Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng là bài toán kế toán hạch toán bút toán doanh nghiệp cảm nhận tiền lãi khi giữ hộ tiền tiết kiệm ngân sách vào tài khoản ngân hàng với lãi suất bank đưa ra.
Hàng tháng, tùy thuộc vào số tiền nhờ cất hộ tại ngân hàng và nút lãi suất bank đưa ra, doanh nghiệp sẽ nhận được một khoản chi phí lãi tiết kiệm ngân sách và trách nhiệm của kế toán tài chính là hạch toán lãi tiền gửi bank đó. Dù số tiền lãi bự hay bé dại thì cũng rất cần phải hạch toán và theo dõi trên sổ sách để khẳng định kết quả vận động kinh doanh của doanh nghiệp. Nội dung bài viết dưới đây, congtyketoanhanoi.edu.vn Academy sẽ lí giải hạch toán kế toán ngân hàng để các bạn kế toán tham khảo.
Xem thêm: Tuổi Già Không Lương Hưu, Người Già Phải Sống Dựa Vào Con Cái
Khái niệm, phân loại lãi tiền gửi ngân hàng
Lãi chi phí gửi ngân hàng là khoản tiền công ty lớn sẽ nhận được khi gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí vào ngân hàng. Số chi phí lãi nhấn được khủng hay nhỏ phụ thuộc vào số chi phí gửi tiết kiệm ngân sách và lãi suất bank từng thời điểm. Với số đông khoản vốn nhàn rỗi mà doanh nghiệp chưa xuất hiện kênh đầu tư chi tiêu thì gửi tiết kiệm chi phí ngân hàng để giúp bảo toàn số vốn liếng đó đôi khi doanh nghiệp được nhận thêm khoản lãi.
Hiện nay, đang xuất hiện hai bề ngoài gửi huyết kiệm cho khách hàng là: tiền gửi bank không kỳ hạn cùng tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn (có thể là 3 tháng, 6 tháng, 12 tháng…).
Có thể các bạn quan tâm:
Quản lý giá cả thi ACCA hiệu quả: Thủ thuật cùng mẹo giúp bạn tiết kiệm ngân sách chi tiêu đáng kể
Học chứng chỉ ACCA: Những công dụng và bước đầu tiên để trở thành chuyên viên tài chính
Chinh phục chứng chỉ ACCA với những học bổng ACCA hấp dẫn
Tài khoản áp dụng để hạch toán kế toán ngân hàng
Cụ thể hơn, để hạch toán lãi tiền gởi ngân hàng, cần sử dụng những tài khoản sau đây:
Tài khoản 112 - Tiền giữ hộ ngân hàng
Tài khoản 112 - tiền gửi ngân hàng là tài khoản dùng để làm phản ánh số tiền hiện tại có của bạn tại ngân hàng cũng giống như tình hình vươn lên là động tài khoản như tăng, sút khoản tiền giữ hộ không kỳ hạn.
Căn cứ để hạch toán tài khoản 112 là sao kê tài khoản bank kèm những giấy báo Nợ, giấy báo có kèm theo những chứng từ gốc như: Giấy nộp tiền vào tài khoản, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sec…
Kết cấu tài khoản 112 - tiền gửi bank như sau:
Bên Nợ | Bên Có |
Các khoản tiền doanh nghiệp lớn gửi vào ngân hàng bao gồm tiền nước ta và nước ngoài tệ Khoản chênh lệch tỷ giá ăn năn đoái tăng khi đánh giá lại khoản ngoại tệ là số dư chi phí gửi ngân hàng ở thời điểm báo cáo | Các khoản tiền doanh nghiệp rút ra từ bank bào có tiền việt nam và nước ngoài tệ Khoản chênh lệch tỷ giá ân hận đoái bớt khi reviews lại khoản ngoại tệ là số dư chi phí gửi ngân hàng ở thời điểm báo cáo |
Số dư bên Nợ | |
Số tiền nước ta và nước ngoài tệ còn dư tại bank ở thời khắc báo cáo |
Tài khoản 128 – Đầu tư sở hữu đến ngày đáo hạn
Tài khoản 128 dùng để phản ánh số dư hiện nay có tương tự như tình hình biến động tăng, giảm những khoản chi tiêu nắm giữ cho ngày đáo hạn như: tiền gửi tiết kiệm ngân sách có kỳ hạn, trái phiếu, tín phiếu và những khoản chi tiêu khác mang lại ngày đáo hạn.
Tài khoản 1281 - tiền gửi có kỳ hạn phản ảnh số chi phí hiện gồm của khoản tiền gửi tất cả kỳ hạn cũng như tình hình tăng, giảm.
Kết cấu tài khoản 128 - tiền gửi có kỳ hạn:
Bên Nợ | Bên Có |
Phản ánh tăng các khoản đầu tư chi tiêu nắm giữ đến ngày đáo hạn | Phản ánh giảm những khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn |
Số dư mặt Nợ | |
Phản ánh quý giá khoản đầu tư nắm giữ mang lại ngày đáo hạn hiện bao gồm tại công ty lớn ở thời gian báo cáo |
Tài khoản 515 – Doanh thu vận động tài chính
Tài khoản 515 phản ảnh tiền lãi tiền gửi ngân hàng, cổ tức, lợi tức đầu tư được chia và doanh thu vận động tài bao gồm doanh nghiệp dấn được.
Kết cấu tài khoản 515 - Doanh thu chuyển động tài chính:
Bên Nợ | Bên Có |
Phản ánh số thuế GTGT buộc phải nộp khi công ty áp dụng phương thức tình thuế trực tiếp Cuối kỳ doanh nghiệp kết chuyển tài khoản 515 qua TK 911 để xác định kết quả vận động SXKD | Phản ánh những khoản doanh thu chuyển động tài chủ yếu phát sinh trong kỳ trong số đó có lãi vay. |
Hướng dẫn hạch toán lãi tiền giữ hộ ngân hàng
Lãi tiền gửi ngân hàng sẽ có hai ngôi trường hợp xẩy ra là tiền gửi tiết kiệm chi phí không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí có kỳ hạn, từng trường hợp sẽ sở hữu cách hạch toán không giống nhau, rõ ràng như sau.
Hạch toán lãi tiền nhờ cất hộ không kỳ hạn
Khi doanh nghiệp lớn nộp tiền khía cạnh vào tài khoản ngân hàng
Khi kế toán tài chính xuất quỹ tiền mặt, ghi:
Nợ TK 113: Tiền vẫn chuyển
Có TK 111: tiền mặt
Khi chi phí đang gửi đã vào thông tin tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp và doanh nghiệp nhận thấy giấy báo có, ghi:
Nợ TK 112: Tiền gởi ngân hàng
Có TK 113: Tiền vẫn chuyển
Cuối tháng, công ty lớn sẽ cảm nhận khoản lãi tiết kiệm chi phí với khoản tiền gởi không kỳ hạn đó, ghi:
Nợ TK 112: Tiền giữ hộ ngân hàng
Có TK 515: Doanh thu chuyển động tài chính (Lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn)
Doanh nghiệp rút chi phí gửi ngân hàng về nhập quỹ, kế toán ghi:
Nợ TK 111: chi phí mặt
Có TK 112: Tiền nhờ cất hộ ngân hàng
Ví dụ: công ty A nộp tiền phương diện vào tài khoản ngân hàng số chi phí là 200.000.000 đồng, vào kỳ ko phát sinh nghiệp vụ và cuối kỳ, số dư vào tài khoản doanh nghiệp A là 202.000.000 đồng. Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Khi doanh nghiệp A nộp tiền phương diện vào ngân hàng, ghi:
Nợ TK 111: 200.000.000
Có TK 112: 200.000.000
Cuối kỳ, địa thế căn cứ vào sao kê ngân hàng, sổ phụ, giấy báo Nợ, Có, kế toán ghi:
Nợ TK 112: 2.000.000
Có TK 515: 2.000.000
Hạch toán chi phí gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí có kỳ hạn
Doanh nghiệp gửi tiết kiệm chi phí nhận lãi chu kỳ hoặc cuối kỳ
Khi công ty lớn gửi tiền tất cả kỳ hạn, căn cứ vào hội chứng từ được ngân hàng cấp về khoản tiền gửi có kỳ hạn, kế toán tài chính ghi:
Nợ TK 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
Có TK 111, 112: Tiền khía cạnh hoặc tiền nhờ cất hộ ngân hàng
Lưu ý: Các ngân sách chi tiêu liên quan cho khoản chi phí gửi gồm kỳ hạn như chi tiêu giao dịch, chi phí pháp lý liên quan được ghi dấn trực tiếp vào TK 128 - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn.
Khi dấn lãi thời hạn theo thời hạn mỗi tháng, quý, năm từ bỏ tài khoản tiết kiệm ngân sách và chi phí có kỳ hạn, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112: Khi đã nhận được tiền lãi bằng tiền khía cạnh hoặc tiền nhờ cất hộ ngân hàng
Nợ TK 138: nên thu khác khi chưa thu tiền lãi
Nợ TK 128: Đầu tư sở hữu đến ngày đáo hạn lúc tiền lãi được nhập vào gốc
Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính thể hiện tại số tiền lãi cảm nhận của doanh nghiệp
Khi doanh nghiệp rút khoản tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí có kỳ hạn, ghi:
Nợ TK 111, 112: quý giá khoản tiền gửi tiết kiệm chi phí có kỳ hạn
Có TK 128: Đầu tư sở hữu đến ngày đáo hạn theo giá chỉ trị bank ghi sổ
Khi công ty lớn nhận lãi vào thời điểm cuối kỳ, số tiền gốc và lãi được tất toán vào ngày đáo hạn, kế toán tài chính cần dự tính số tiền lãi thừa nhận được trong thời điểm tài bao gồm tại thời điểm lập BCTC nhằm hạch toán lợi nhuận phát sinh trong năm, ghi:
Nợ TK 138: nên thu không giống (Số lãi công ty lớn tạm tính)
Có TK 515: Doanh thu vận động tài chính
Nợ TK 1388: 10.000.000
Có TK 515: 10.000.000
Khi doanh nghiệp lớn rút số tiền cội và lãi , kế toán tài chính ghi:
Nợ TK 111, 112: Tổng tiền nơi bắt đầu và lãi
Có TK 128: Số tiền gốc
Có TK 138: Số tiền lãi
Doanh nghiệp gửi tiết kiệm ngân sách nhận lãi tại thời khắc gửi tiền
Tương trường đoản cú khi doanh nghiệp nhận lãi chu trình hoặc cuối kỳ, kế toán hạch toán khoản tiền gửi bao gồm kỳ hạn với các giá cả liên quan tiền vào TK 128 - Đầu tư sở hữu đến ngày đáo hạn.
Khi doanh nghiệp lớn nhận lãi tại thời điểm gửi tiền, kế toán tài chính ghi:
Nợ TK 128: Đầu tư sở hữu đến ngày đáo hạn
Có TK 111, 112: Khoản tiền gửi tiết kiệm ngân sách có kỳ hạn
Có TK 3387: doanh thu chưa thực hiện (lãi tiết kiệm ngân sách nhận tại thời khắc gửi tiền)
Để đảm bảo an toàn doanh thu được đề đạt đúng kỳ, chu trình kế toán triển khai kết nhảy số tiền sẽ ghi dấn vào TK 515, ghi:
Nợ TK 3387: lợi nhuận chưa thực hiện
Có TK 515: Doanh thu vận động tài chính
Kế toán công ty A hạch toán như sau:
Nợ TK 128: 2.060.000.000
Có TK 111: 2.000.000.000
Có TK 3387: 60.000.000
Cuối từng tháng, kế toán tiến hành kết đưa số lợi nhuận chưa tiến hành vào doanh thu hoạt động tài chủ yếu trong kỳ, ghi:
Nợ TK 3387: 10.000.000
Có TK 515: 10.000.000
Như vậy, nội dung nội dung bài viết đã chia sẻ cách hạch toán lãi chi phí gửi bank để chúng ta kế toán tham khảo. Mong muốn những thông tin được congtyketoanhanoi.edu.vn Academy tổng hòa hợp lại sẽ giúp độc giả hiểu rõ hơn về công việc của kế toán từng phần hành cũng tương tự có những bước tiến xa rộng trong công việc. Còn không ít những con kiến thức bổ ích khác được share trên Web, mời người hâm mộ cùng đón đọc.
