Đối cùng với kế toán, cuối năm tài đó là khoảng thời hạn vô cùng bận bịu với các nghiệp vụ, công tác làm việc tài chủ yếu kế toán quan liêu trọng. Để đã đạt được sự bắt đầu thuận lợi hơn những năm mới, cũng tương tự tránh khỏi các rủi ro về xử phân phát theo vẻ ngoài của pháp luật, trong bài viết dưới đây Kế toán Phú Thịnh xin được tổng hòa hợp những quá trình kế toán đề nghị theo dõi và triển khai vào mỗi thời điểm cuối năm. Bạn đang xem: Công việc kế toán cần làm cuối năm
Nhiệm vụ của kế toán tài chính trong công ty là gì?
Nhiệm vụ của kế toán được nguyên lý tại Điều 4 nguyên tắc kế toán 2015 như sau:
“Điều 4. Trọng trách kế toán
1. Thu thập, cách xử trí thông tin, số liệu kế toán tài chính theo đối tượng người dùng và nội dung các bước kế toán, theo chuẩn chỉnh mực kế toán tài chính và cơ chế kế toán.
2. Kiểm tra, giám sát và đo lường các khoản thu, chi tài chính, nhiệm vụ thu, nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn ra đời tài sản; phát hiện nay và ngăn ngừa các hành vi vi phi pháp luật về tài chính, kế toán.
3. đối chiếu thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, lời khuyên các giải pháp phục vụ yêu mong quản trị và ra quyết định kinh tế, tài thiết yếu của đơn vị chức năng kế toán.
4. Hỗ trợ thông tin, số liệu kế toán tài chính theo vẻ ngoài của pháp luật.”
Những công việc cuối năm kế toán cần lưu ý để tiến hành quyết toán cuối năm
1. Chi phí mặt:
– có tác dụng biên phiên bản kiểm kê quỹ
– khám nghiệm có nhiệm vụ nào đưa ra trả tiền bao gồm hóa 1-1 từ 20 triệu không?
– Tồn quỹ có lớn quá? Bất hợp lý và phải chăng không? lưu ý: chỉ ảnh hưởng về thuế TNDN khi bạn có chi tiêu lãi vay.
2. Tiền gửi:
– Đã đối chiếu chứng thực số dư tiền nhờ cất hộ chưa, đối chiếu sổ phụ khớp chưa?
– giá cả chuyển tiền, những phí cà thẻ thanh toán đều có hóa đối kháng --> chú ý nhớ lấy về nhằm lưu chứng từ.
3. Thuế hóa đơn đỏ đầu vào
– Đối chiếu số phát sinh tờ khai cùng số ps nợ TK 133: đã khớp chưa?
– Kết chuyển chỉ tiêu 43 có khớp với chỉ tiêu 22 kỳ sau không?
– Hóa 1-1 chứng từ thích hợp lê không: Mã số thuế, thương hiệu công ty, địa chỉ, thuế suất?
– rà soát soát đk được khấu trừ vẫn ok chưa: hình thức thanh toán vẫn ok chưa; VAT sản phẩm nhập khẩu đã gồm chứng từ nộp chi phí chưa? Bù trừ nợ công có nguyên lý trong vừa lòng đồng ko (lưu ý trong trường vừa lòng hóa 1-1 từ đôi mươi triệu đ)?
– Kê khai đúng mẫu chưa? mẫu 01 xuất xắc là mẫu 02?
– phân bổ thuế nguồn vào dùng tầm thường cho chuyển động chịu thuế với không chịu thuế
– Hạch toán kết đưa bù trừ nguồn vào đầu ra sẽ đúng chưa?
4. Nhất thời ứng
– Đã đối chiếu số dư nhất thời ứng chưa?
– bao gồm số dư trợ thời ứng nào tồn kho lâu?
– bệnh từ hoàn ứng tương xứng chưa?: nếu như đi công tác cần giấy đi đường.
5. Hàng tồn kho
– tất cả hàng tồn kho tồn đọng lâu không phát sinh hay phần đông htk lỗi thời, hư lỗi không? Có rất cần được trích lập dự trữ không?
– Cần so sánh số liệu bảng nhập xuất tồn gồm khớp cùng với sổ cái, CĐPS
– có biên bản kiểm kê sản phẩm tồn kho không?
– Đã xử lý, hạch toán chênh lệch giữa thực tiễn và sổ sách chưa?
– Đã chạy tính giá chỉ vốn hằng mon chưa?
– Đối với doanh nghiệp xây dựng, xản xuất: Xác định giá thành dở dang đang ok chưa?
6. Gia tài cố định
– Đã gồm biên bản kiểm kê chưa?
– Đã phân chia khấu hao chưa? xác minh thời gian phân chia đã phù hợp với TT 45 chưa?
– Đã chú ý khấu hao, giỏi VAT, KH đối với xe từ 9 chỗ trở xuống gồm NG bên trên 1 tỷ 6
– Đăng ký phương thức khấu hao
– giá cả khấu hao tscđ ngừng sử dụng
– Phân các loại tài sản?
– Khấu hao đối với máy móc ko đạt công suất?
7. Công nợ
– Công tác so sánh công nợ.
– Trích lập dự trữ nợ bắt buộc thu cực nhọc đòi, hội chứng từ hồ nước sơ hẳn nhiên ok chưa?
– Bù trừ công nợ đúng khí cụ chưa?
– Đánh giá nợ công có nơi bắt đầu ngoại tệ.
8. Lương và các khoản trích theo lương
– Đã hạch toán túi tiền lương vừa đủ chưa
– Hạch toán bảo hiểm,KPCĐ
– Hạch toán thuế TNCN
– hồ sơ giảm trừ ?
– Đăng ký mã số thuế cá nhân
– luật về thanh toán giao dịch tiền lương
– các chứng từ khá đầy đủ chưa: Chấm công, bảng lương, hợp đồng lao động…
– những thủ tục lao rượu cồn khác…
9. Thuế yêu cầu nộp:
– Kê khai nộp mức giá môn bài
– Khấu trừ thuế TNCN: Lũy tiến, toàn phần. Chú ý đặc biệt so với các nhân ko cư trú..
– Điều khiếu nại ủy quyền quyết toán thuế TNCN?
– Điều kiện được làm cam kết thuế TNCN theo mẫu mã 02
– Đã hạch toán không hề thiếu các khoản truy vấn thu, phạt thuế?
– Kê khai thuế không hề thiếu chưa?
– Kê khai điều chỉnh đã triển khai đúng quy định chưa?
– Đối chiếu số liệu tạo ra tờ khai với hạch toán
– các loại trừ chi tiêu không thích hợp lý, hòa hợp lệ (nhập vào mục B4 tờ khai quyết toán)
– tạm thời nộp thuế đối với hoạt động BĐS, xây gắn thêm vãng lai
– phát sinh thuế TNCN từ ủy quyền vốn không?
– tất cả trường hợp nào buộc phải khấu trừ 10% thuế TNCN….
10. Vốn
– Vốn điều lệ góp đủ chưa? Đối chiếu mức sử dụng của luật doanh nghiệp về góp vốn điều lệ
– Góp vốn ảo mang tới tiền khía cạnh lớn, trong những khi đó bao gồm phát sinh ngân sách lãi vay --> khủng hoảng rủi ro lãi vay mượn bị loại
– Thuế TNCN đối với giao dịch rời nhượng vốn?
– list cổ đông, member góp vốn?….
11. Doanh thu
– Xuất hóa đối kháng có đúng thời khắc không? xem xét Công ty xây đắp xuất hóa đối kháng theo thời gian nghiệm thu
– Xuất hóa giao dịch bán trả lại
– Hạch toán mặt hàng bị khách trả lại
– hồ nước sơ doanh thu đã cân xứng chưa?
– Đối chiếu tờ khai cùng với sổ sách
– chi tiết doanh thu theo lĩnh vực, địa phương theo yêu cầu sếp
– Thuế suất phù hợp với lý lẽ hiện hành không?
– Trường phù hợp nào rất cần được đóng dấu bán sản phẩm qua điện thoại?….
12. đưa ra phí
– thanh tra rà soát hóa đơn chứng từ thích hợp lệ không?
– tất cả trích trước giá cả đối với hồ hết khoản ngân sách chi tiêu đã phạt sinh khớp ứng với doanh thu nhưng chưa xuất hiện hóa solo (TK 335)
– Liệt kê các ngân sách không hợp lý và phải chăng hợp lệ,lưu lại để sử dụng sau này
– ngân sách hạch toán đúng kỳ không?….
13. Kết chuyển
Kết gửi KQKD cuối kỳ; áp dụng TK 911: Nguyên tắc thông tin tài khoản loại 5 trở đi không tồn tại số dư….
14. Report tài chính
– Lên số liệu báo cáo tài chính:
Bảng CĐKT, KQKD phần mềm tự động lên số liệu, các bước của chúng ta là đề nghị hạch toán đúng, bệnh từ ok, tàng trữ khoa họcThuyết minh báo cáo tài chính
Lưu chuyển khoản tệ: cách thức trực tiếp hoặc loại gián tiếp.
– Nộp báo cáo cho cơ quan thẩm quyền đúng hạn….
15. Những vấn đề khác
– Kiểm toán
– Nộp báo cáo cho cơ sở thẩm quyền
– Phân tích báo cáo tài chính, báo cáo quản trị giúp bên quản trị chỉ dẫn quyết định
– bằng phẳng lãi lỗ….
Qua nội dung bài viết trên Kế toán Phú Thịnh đã hướng dẫn chi tiết cho người sử dụng về các quá trình cuối năm mà lại kế toán yêu cầu lưu ý, mong muốn các tin tức mà bọn chúng tôi chia sẻ sẽ giúp phần tử kế toán của những doanh nghiệp xử lý được những vấn đề tồn đọng, sớm xong xuôi các công việc cuối năm
Quý doanh nghiệp mong muốn tìm đọc về Dịch vụ kế toán, ứng dụng hóa 1-1 điện tử, Chữ ký kết số vui lòng contact với cửa hàng chúng tôi để được hỗ trợ tư vấn và hỗ trợ:
CÔNG TY DỊCH VỤ DOANH NGHIỆP PHÚ THỊNH
kế toán là ngành nghề yên cầu kiến thức và trình độ chuyên môn chuyên môn vô cùng rộng, đặc biệt quan trọng cuối năm là thời điểm kế toán đề xuất thực hiện không hề ít nghiệp vụ sẵn sàng cho quá trình quyết toán thuế. Vậy nhiệm vụ của kế toán tài chính trong công ty là gì với các công việc nào kế toán cần lưu ý vào cơ hội cuối năm? Kế toán Thành Khang sẽ chia sẻ cụ thể với chúng ta về các các bước cuối năm kế toán phải lưu ý trong nội dung bài viết sau đây.
I. Trách nhiệm của kế toán trong doanh nghiệp lớn là gì?
Nhiệm vụ của kế toán được dụng cụ tại Điều 4 phương tiện kế toán năm ngoái như sau:
“Điều 4. Nhiệm vụ kế toán
1. Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng người sử dụng và nội dung quá trình kế toán, theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.
2. Kiểm tra, tính toán các khoản thu, bỏ ra tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, giao dịch thanh toán nợ; kiểm tra vấn đề quản lý, sử dụng gia tài và nguồn xuất hiện tài sản; phát hiện nay và ngăn ngừa những hành vi vi phi pháp luật về tài chính, kế toán.
3. Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, khuyến cáo các phương án phục vụ yêu mong quản trị và quyết định kinh tế, tài thiết yếu của đơn vị kế toán.
4. Hỗ trợ thông tin, số liệu kế toán theo hình thức của pháp luật.”
II. Những công việc cuối năm kế toán cần chú ý để triển khai quyết toán cuối năm
1. Tiền mặt:
Làm biên phiên bản kiểm kê quỹKiểm tra có nhiệm vụ nào bỏ ra trả tiền bao gồm hóa 1-1 từ đôi mươi triệu không?
Tồn quỹ bao gồm lớn quá? Bất hợp lí không? lưu giữ ý: chỉ tác động về thuế TNDN khi bạn có chi phí lãi vay.
2. Tiền gửi:
Đã đối chiếu xác nhận số dư tiền giữ hộ chưa, so sánh sổ phụ khớp chưa?Chi tổn phí chuyển tiền, những phí cà thẻ thanh toán đều sở hữu hóa đối kháng --> xem xét nhớ đem về để lưu triệu chứng từ.
Xem thêm: Cách phỏng vấn công ty nhật giúp bạn trúng tuyển
3. Thuế vat đầu vào
Đối chiếu số tạo ra tờ khai và số ps nợ TK 133: đang khớp chưa?Kết chuyển tiêu chí 43 gồm khớp với chỉ tiêu 22 kỳ sau không?
Hóa 1-1 chứng từ hợp lê không: Mã số thuế, thương hiệu công ty, địa chỉ, thuế suất?
Rà soát điều kiện được khấu trừ vẫn ok chưa: vẻ ngoài thanh toán đã ok chưa; VAT sản phẩm nhập khẩu đã gồm chứng tự nộp tiền chưa? Bù trừ nợ công có giải pháp trong phù hợp đồng ko (lưu ý trong trường vừa lòng hóa 1-1 từ trăng tròn triệu đ)?
Kê khai đúng mẫu mã chưa? chủng loại 01 tuyệt là chủng loại 02?
Phân té thuế đầu vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế với không chịu đựng thuếHạch toán kết gửi bù trừ đầu vào đầu ra đã đúng chưa?
4. Trợ thì ứng
Đã đối chiếu số dư tạm ứng chưa?Có số dư lâm thời ứng nào tồn dư lâu?
Chứng từ hoàn ứng cân xứng chưa?: nếu đi công tác làm việc cần giấy đi đường.
5. Sản phẩm tồn kho
Có sản phẩm tồn kho tồn kho lâu không phát sinh hay rất nhiều htk lỗi thời, hư hỏng không? Có cần được trích lập dự trữ không?Cần so sánh số liệu bảng nhập xuất tồn bao gồm khớp với sổ cái, CĐPSCó biên phiên bản kiểm kê hàng tồn kho không?
Đã xử lý, hạch toán chênh lệch giữa thực tiễn và sổ sách chưa?
Đã chạy tính giá bán vốn hằng tháng chưa?
Đối với doanh nghiệp xây dựng, xản xuất: Xác định chi phí dở dang sẽ ok chưa?
6. Gia tài cố định
Đã có biên bạn dạng kiểm kê chưa?Đã phân chia khấu hao chưa? xác minh thời gian phân chia đã cân xứng với TT 45 chưa?
Đã chăm chú khấu hao, tốt VAT, KH so với xe từ 9 địa điểm trở xuống có NG trên 1 tỷ 6Đăng ký phương thức khấu hao
Chi tầm giá khấu hao tscđ dứt sử dụng
Phân một số loại tài sản?
Khấu hao so với máy móc không đạt công suất?
7. Công nợ
Công tác đối chiếu công nợ.Trích lập dự phòng nợ đề xuất thu cạnh tranh đòi, chứng từ hồ sơ kèm theo ok chưa?Bù trừ nợ công đúng phương tiện chưa?
Đánh giá công nợ có gốc ngoại tệ.
8. Lương và các khoản trích theo lương
Đã hạch toán giá cả lương không thiếu thốn chưaHạch toán bảo hiểm,KPCĐHạch toán thuế TNCNHồ sơ giảm trừ ?
Đăng ký mã số thuế cá nhân
Quy định về giao dịch tiền lương
Các triệu chứng từ tương đối đầy đủ chưa: Chấm công, bảng lương, đúng theo đồng lao động…Các giấy tờ thủ tục lao đụng khác…
9. Thuế cần nộp:
Kê khai nộp giá tiền môn bàiKhấu trừ thuế TNCN: Lũy tiến, toàn phần. Chú ý đặc biệt so với các nhân không cư trú..Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN?
Điều khiếu nại được làm khẳng định thuế TNCN theo mẫu mã 02Đã hạch toán vừa đủ các khoản truy tìm thu, phát thuế?
Kê khai thuế đầy đủ chưa?
Kê khai điều chỉnh đã thực hiện đúng hiện tượng chưa?
Đối chiếu số liệu tạo nên tờ khai cùng hạch toán
Loại trừ ngân sách không hợp lý, hòa hợp lệ (nhập vào mục B4 tờ khai quyết toán)Tạm nộp thuế đối với hoạt động BĐS, xây gắn vãng lai
Phát sinh thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn không?
Có trường hợp nào bắt buộc khấu trừ 10% thuế TNCN….
10. Vốn
Vốn điều lệ góp đủ chưa? Đối chiếu nguyên tắc của luật doanh nghiệp về góp vốn điều lệGóp vốn ảo dẫn tới tiền khía cạnh lớn, trong những khi đó có phát sinh giá cả lãi vay mượn --> rủi ro lãi vay bị loại
Thuế TNCN so với giao dịch chuyển nhượng vốn?
Danh sách cổ đông, thành viên góp vốn?....
11. Doanh thu
Xuất hóa đơn có đúng thời điểm không? để ý Công ty thành lập xuất hóa đơn theo thời điểm nghiệm thuXuất hóa deals bán trả lại
Hạch toán mặt hàng bị khách trả lại
Hồ sơ lệch giá đã phù hợp chưa?
Đối chiếu tờ khai với sổ sách
Chi tiết lợi nhuận theo lĩnh vực, địa phương theo yêu mong sếp
Thuế suất tương xứng với biện pháp hiện hành không?
Trường vừa lòng nào cần phải đóng dấu bán hàng qua năng lượng điện thoại?....
12. Bỏ ra phí
Rà rà hóa solo chứng từ vừa lòng lệ không?Có trích trước ngân sách chi tiêu đối với phần nhiều khoản giá cả đã phạt sinh khớp ứng với doanh thu nhưng chưa có hóa solo (TK 335)Liệt kê các giá thành không phải chăng hợp lệ,lưu lại để dùng sau này
Chi giá tiền hạch toán đúng kỳ không?....
13. Kết chuyển
Kết đưa KQKD cuối kỳ; thực hiện TK 911: Nguyên tắc thông tin tài khoản loại 5 trở đi không tồn tại số dư….
14. Report tài chính
- Lên số liệu báo cáo tài chính:
Bảng CĐKT, KQKD phần mềm auto lên số liệu, công việc của các bạn là phải hạch toán đúng, bệnh từ ok, lưu trữ khoa họcThuyết minh report tài chính
Lưu chuyển tiền tệ: cách thức trực tiếp hoặc loại gián tiếp.
- Nộp report cho cơ sở thẩm quyền đúng hạn….
15. Những vấn đề khác
Kiểm toánNộp report cho cơ sở thẩm quyền
Phân tích report tài chính, báo cáo quản trị giúp nhà quản trị chỉ dẫn quyết định
Cân đối lãi lỗ….
III. Kế toán thuế cần để ý những gì để bớt thiểu những sai sót không xứng đáng có?1. Công việc đầu năm mà kế toán thuế rất cần phải làm.– Kê khai cùng nộp chi phí thuế môn bài bác đầu năm.
+ Hạn nộp chi phí thuế môn bài là ngày 31/1.
+ nếu như là công ty mới ra đời thì nộp tờ khai với thuế môn bài trong vòng 30 ngày, kể từ thời điểm có giấy tờ Kinh doanh.
+ Nếu công ty có chuyển đổi về vốn, thì thời hạn sau cuối nộp tờ khai thuế môn bài xích là 31/12 năm gồm thay đổi
– Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN mon 12 hoặc quý IV của năm trước. Nếu như kê khai theo mon thì hạn nộp là 20/1. Nếu theo quý cho nên 30/1
– Nộp tờ khai thuế TNDN tạm bợ tính quý IV năm kia liền kề
– Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đối kháng quý IV năm trước liền kề
– Nộp report tài chính, Quyết toán thuế TNDN, Quyết toán thuế TNCN của năm ngoái liền kề: Thời hạn nộp là 31/3
2. Công việc hằng ngày bắt buộc làm
– Ghi chép, thu thập, xử lý và giữ trữ các hoá đơn, hội chứng từ kế toán:
Khi dn có phạt sinh các nghiệp vụ tài chính như mua bán hàng hóa,… Thì các bước của kế toán tài chính là đề xuất thu thập tất cả các hóa đơn chứng tự có tương quan (đầu ra, đầu vào) để gia công căn cứ cho việc kê khai thuế với hạch toán.Sau khi sẽ tập được những hóa đối chọi chứng từ tương quan thì kế toán tài chính thuế phải tiền hành xử trí và đánh giá xem hóa đối chọi hợp pháp không, tất cả hợp lệ, phù hợp hay không.Trường đúng theo nếu phát hiện nay hóa solo GTGT viết sai, hóa đối chọi bất phù hợp pháp, kế toán buộc phải xử lý tức thì theo phép tắc của Thông tứ 39/2014/TT-BTC và các văn bản pháp giải pháp liên quan.Lập phiếu thu, phiếu chi, lập hóa đối chọi bán hàng, phiếu xuất kho… cần thiết trong ngày– Vào sổ quỹ, sổ tiển gửi, và các sổ sách quan trọng khác
Lưu ý: Những triệu chứng từ không cần sử dụng ghi sổ, hạch toán được lưu lại 5 năm
Những triệu chứng từ để ghi sổ, hạch toán được lưu giữ 10 nămNhững hội chứng từ, hồ nước sơ đặc biệt quan trọng quan trọng tu trữ vĩnh viễn
3. Quá trình hàng tháng
– Lập tờ khai thuế GTGT các tháng (Nếu dn kê khai thuế GTGT theo tháng).
– Lập tờ khai thuế TNCN theo mon (Nếu dn kê khai thuế GTGT theo tháng, và bao gồm số thuế TNCN được bắt buộc nộp vào tháng).
– Lập tờ khai những loại thuế khác giả dụ có
– Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (Đối với những dn mới thành lập dưới 12 tháng).
– Hạn nộp tờ khai là ngày trăng tròn của tháng ngay tức thì kề
– lưu ý: Nếu trong tháng có gây ra số tiền thuế bắt buộc nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp chi phí thuế
4. Các bước hàng quý
– Lập tờ khai thuế GTGT theo quý (Nếu dn kê khai thuế GTGT theo quý)
– Lập tờ khai thuế nhất thời tính Thuế TNDN theo Quý.
– Lập report tình hình thực hiện Hoá đối chọi theo Quý.
– Lập tờ khai thuế TNCN theo quý (Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý).
– Hạn nộp các tờ khai trên là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau ngay thức thì kề.
5. Các bước cuối năm
– Lập báo cáo thuế mang đến tháng cuối năm và report thuế quý 4 .
– Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN năm
– Lập báo cáo Quyết toán thuế TNDN năm
– Kiểm kê quỹ, kiểm kê kho hàng với tài sản, so sánh công nợ
– Lên sổ kế toán, so sánh sổ cụ thể và sổ tổng hợp
– Lập report tài chủ yếu năm gồm: Bảng bằng vận Kế toán, báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo Lưu giao dịch chuyển tiền tệ, Thuyết minh report Tài chính, Bảng bằng phẳng số gây ra Tài khoản.
– In sổ sách, hội chứng từ kế toán với trình ký các sổ sách bệnh từ đó
– lưu trữ các chứng từ với sổ sách
Qua bài viết trên kế toán Thành Khang đang hướng dẫn chi tiết cho quý khách về các các bước cuối năm cơ mà kế toán yêu cầu lưu ý, hy vọng các tin tức mà chúng tôi share sẽ giúp phần tử kế toán của các doanh nghiệp giải quyết và xử lý được những vấn đề tồn đọng, sớm hoàn thành các các bước cuối năm. Không tính ra, kế toán Thành Khang còn cung ứng dịch vụ kế toán tài chính trọn gói, dịch vụ quyết toán thuế cuối năm, dịch vụ thành lập và hoạt động doanh nghiệp cùng nhiều dịch vụ thương mại kế toán khác, hãy liên hệ với chúng tôi để được support và hỗ trợ về thương mại & dịch vụ mà bạn muốn nhé.
