Nếu máy bạn chưa có phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, thì tải về tại đây, cách cài PM congtyketoanhanoi.edu.vn vào máy đã hướng dẫn ở Phần 1
Nếu bạn chưa tải Giáo trình để thực hành, thì tải vềtại đây
______________________________________________
+ Trong chương trình “Hướng dẫn làm kế toán trên Phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn”, Cty Thanh Trí sẽ hướng dẫn các bạn làm sổ sách kế toán 02 tháng là tháng 08 và 09 năm 2020
+ Đầu tiên là nhập số liệu vào congtyketoanhanoi.edu.vn chứng từ thực tế phát sinh từ trang 03 đến trang 19 trong cuốn "Giáo trình học KT trên PM congtyketoanhanoi.edu.vn"bạn đã tải về máy
+ Sau đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách nhập như sau :
►Đây là HĐ mua hàng hóa nhập kho, chưa thanh toán cho người bán
+ Đầu tiên tại giao diện chính trên phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, bạn nhấp chọn “Ngày hạch toán” (hình mũi tên) để sau này khi nhập liệu chúng ta chỉ có thể nhập từ ngày này trở đi
+ Xuất hiện hộp thoại, bạn làm theo hình minh họa :
Tại giao diện chính trên phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, bạn chọn “Nghiệp vụ” / “Mua hàng” / “Chứng từ mua hàng hóa”, xuất hiện bảng sau :
- Tại Tab “Phiếu nhập” (có hình mũi tên), nhập liệu HĐ trang 3 như hình minh họa (gồm 6 bước) :
+ Sau khi nhập xong 06 bước trên, các bạn bấm chuột qua Tab “Hóa đơn” (xem hình dưới) để nhập tiếp các thông tin về hóa đơn này như sau :
LƯU Ý :
+ Sau khi làm xong chọn “Cất”
+ Nếu làm tiếp hóa đơn khác trên giao diện đó chọn “Thêm”
+ Trường hợp làm sai, muốn sữa lại thì chọn “Bỏ ghi”, rồi chọn “Sửa”, sửa xong thì chọn “Cất” lại
+ Đây là HĐ mua hàng hóa nhập kho, chưa thanh toán cho người bán
+ Sau khi khai báo xong NCC mới, các bạn nhập tiếp cho xong hóa đơn trang 04
1- Trong quá trình nhập liệu, bạn muốn kiểm tra lại xem mình đã nhập đến hóa đơn, chứng từ nào rồi, thì các bạn xem hướng dẫn tại Phần 5 của chương trình học này
2- Khi phát hiện ra một nghiệp vụ đã nhập vào congtyketoanhanoi.edu.vn bị sai, muốn sữa lại, thì các bạn xem hướng dẫn tại Phần 5của chương trình học này
+ Đây là HĐ mua Công cụ dụng cụ. (CCDC là tài sản mua về phục vụ SX kinh doanh, có giá trị chưa bao gồm VAT nhỏ hơn 30 trđ, thời gian phân bổ không quá 3 năm. CCDC hầu hết các Cty mua về là sử dụng ngay, không nhập kho
+ Lưu ý :
- HĐ này thanh toán bằng tiền mặt (Thanh toán ngay)
- CCDC này mua về sử dụng ngay không nhập kho
- Có khai báo Nhà cung cấp mới
- Có khai báo Mã hàng mới (khai báo mã CCDC)
Tại giao diện chính trên phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, bạn chọn “Nghiệp vụ” / “Mua hàng” / “Chứng từ mua hàng hóa” và nhập theo hình minh họa
+ Hóa đơn này mua CCDC nên đặt mã như sau :
+ Sau đó qua Tab Hóa đơn và Tab Thuế để nhập các chỉ tiêu như hình minh họa :
►Đối với Phân hệ CCDC thì sau khi nhập hóa đơn mua CCDC vào congtyketoanhanoi.edu.vn thì bước tiếp theo là :
- Ghi tăng CCDC
- Cuối tháng Phân bổ CCDC
Tại giao diện chính trên phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, bạn chọn “Nghiệp vụ” / “Công cụ dụng cụ” / “Ghi tăng”
+ Tại Tab “1. Đơn vị sử dụng” (có hình mũi tên), các bạn làm theo hình minh họa :
+ Cũng tại giao diện này, các bạn qua Tab “2. Thiết lập phân bổ” (có hình mũi tên), các bạn làm theo hình minh họa :
+ Cũng tại giao diện này, các bạn qua Tab “4. Nguồn gốc hình thành” (có hình mũi tên), các bạn làm theo hình minh họa :
+ Sau đó bấm nút “Đồng ý”, sẽ xuất hiện một giao diện => bấm nút “Ghi tăng” là xong
+ Sau khi “Ghi tăng” thì cuối tháng phân bổ chi phí sử dụng CCDC này cho các bộ phận sử dụng, như vậy khi đến cuối tháng sẽ hướng dẫn bạn làm tiếp bước này
+ Đây là HĐ mua Tài sản cố định (TSCĐ là tài sản mua về phục vụ SX kinh doanh, có giá trị chưa bao gồm VAT từ 30 trđ trở lên, thời gian khấu hao > 01 năm và để biết thời gian khấu hao là bao nhiêu năm thì các bạn căn cứ vào Thông tư 45/2013/TT-BTC)
Tại giao diện chính trên phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, bạn chọn “Nghiệp vụ” / “Mua hàng” / “Chứng từ mua hàng hóa” và nhập theo hình minh họa
+ Lưu ý : trên giao diện khai báo NCC mới này, khi chọn <Lấy thông tin> sau khi gõ MST của NCC thì địa chỉ NCC trên máy khác địa chỉ trên tờ hóa đơn, có thể NCC này hiện nay đã thay đổi trụ sở, bạn sữa lại địa chỉ trên máy theo tờ hóa đơn trang 6 cuốn giáo trình (xem hình minh họa)
+ Sau khi khai báo xong NCC mới thì nhập tiếp hóa đơn TSCĐ vào phần mềm như sau
+ Khai báo như sau :
+ Trở lại giao diện nhập hóa đơn mua TSCĐ :
+ Tiếp theo qua Tab “2.Thuế” (có hình mũi tên) , để điền thông tin hóa đơn
► Đối với Phân hệ TSCĐ thì sau khi nhập hóa đơn mua TSCĐ vào congtyketoanhanoi.edu.vn thì bước tiếp theo là :
- Ghi tăng TSCĐ
- Cuối tháng Trích khấu hao TSCĐ
Tại giao diện chính trên phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, bạn chọn : “Nghiệp vụ” / “Tài sản cố định” / “Ghi tăng”
+ Tại Tab “1.TT chung” (có hình mũi tên), các bạn thực hiện theo minh họa :
+ Cũng tại giao diện này, đi qua Tab “2.TT khấu hao” (có hình mũi tên), các bạn thực hiện theo minh họa :
+ Cũng tại giao diện này, đi qua Tab “3.Thiết lập phân bổ” (có hình mũi tên) :
+ Cũng tại giao diện này, đi qua Tab “4.Nguồn gốc hình thành” (có hình mũi tên), các bạn thực hiện theo minh họa :
+ Sau khi bấm nút “Đồng ý” => xuất hiện giao diện => Bấm “Ghi tăng” là xong
+ Sau khi “Ghi tăng” thì cuối tháng Trích khấu hao TSCĐ này cho các bộ phận sử dụng, như vậy khi đến cuối tháng sẽ hướng dẫn bạn làm tiếp bước này
+ Đây là HĐ mua hàng hóa nhập kho, chưa thanh toán cho người bán
+ Cách nhập tương tự cách nhập hóa đơn trang 03 của cuốn giáo trình (lưu ý : nhớ chọn “Mua hàng trong nước nhập kho” trong giao diện chứng từ mua hàng)
+ Đây là HĐ mua dịch vụ
+ Mua dịch vụ như là : mua văn phòng phẩm, chi tiếp khách, chi trả cước ĐT …
+ Cách nhập như sau :
Tại giao diện chính trên phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, bạn chọn “Nghiệp vụ” / “Mua hàng” / “Chứng từ mua dịch vụ”
Bước 1 : Nhập liệu trên Tab “1.Hạch toán” (có hình mũi tên)
+ Cách đặt Mã DV cho dịch vụ mua cước điện thoại như sau : (lưu ý đặt mã sao cho ngắn gọn, dễ hiểu)
Bước 2 : Nhập liệu tiếp trên Tab “2.Thuế” (có hình mũi tên)
+ Sau khi làm xong, bấm “Cất” là xong
+ Đây là Hóa đơn BÁN HÀNG, chưa thu tiền
+ Cách nhập như sau :
Bước 2 : Nhập liệu trên Tab “Hóa đơn” (có hình mũi tên)
+ Đây là Hóa đơn BÁN HÀNG, chưa thu tiền
+ Cách nhập giống như cách nhập hóa đơn trang 10
+ Lưu ý : có khai báo Khách hàng mới (bấm vào dấu “+” để khai)
+ Minh họa hóa đơn trang 11 đã nhập liệu xong
+ Minh họa hóa đơn trang 12 đã nhập liệu xong
Bước 2 : Nhập liệu tiếp trên Tab “2. Thuế” (có hình mũi tên)
+ Xuất hiện bảng sau :
+ Nhập xong, bấm “Cất”
+ Khi trả lương làm như sau :
Vào “Nghiệp vụ” / “Quỹ” / “Chi tiền”
+ Nhập xong, bấm “Cất” là xong
+ Xuấn hiện giao diện dưới đây, bấm “Cất” là xong
+ Xuất hiện bảng sau :
(Ghi chú : “Máy hỏi : Bạn có muốn sao lưu dữ liệu trước khi tính giá xuất kho không ?” Bạn bấm Yes)
+ Sẽ xuất hiện Bảng cân đối tài khoản tháng 08/2020 và các bạn đối chiếu với Đáp án trang 40 + 41 cuốn Giáo trình congtyketoanhanoi.edu.vn
▶ Sau khi sữa sai xong, các bạn thực hiện lại bút toán Tính giá xuất kho (chỉ tính lại giá xuất kho nếu việc nhập liệu sai có ảnh hưởng đến NXT hàng hóa, dẫn đến sai Gía vốn hàng bán) và Kết chuyển lãi lỗ lại.
Bạn đang xem: Cách làm kế toán trên phần mềm misa
▶ Sau đó bạn thực hiện lại bước “Kết chuyển lãi lỗ” và đối chiếu lại với đáp án
Như vậy là chúng ta đã hoàn thành học PHẦN 3là làm sổ sách kế toán hàng tháng trên
Phần mềm congtyketoanhanoi.edu.vn, và chuẩn bịhọc tiếp Phần 4 là làm Sổ sách kế toán (tiếp theo), sau đó làm Báo cáo thuế, BC tài chính, Quyết toán thuế TNDN năm cho Cty Bảo Gia
_________________________________
Xem tiếp Phần 4tại đây
______________________
CÔNG TY KẾ TOÁN THANH TRÍ
► Tham khảo khóa học làm kế toán thuế - kế toán tổng hợp,học trực tiếp ở TPHCM tại đây
► Tham khảo khóa học làm kế toán thuế - kế toán tổng hợponline : học online 1 kèm 1 hoặc học qua video+ PM kế toán Excel + congtyketoanhanoi.edu.vntại đây
► Tham khảo cách làm kế toán cho Hộ kinh doanh cá thể theo Thông tư 40/2021tại đây
Đối với nhân viên kế toán mới vào nghề, chắc hẳn ai cũng sẽ cảm thấy bỡ ngỡ khi bắt tay vào công việc. Sau đây, congtyketoanhanoi.edu.vn sẽ hướng dẫn bạn quy trình công việc của kế toán trong doanh nghiệp thương mại và dịch vụ, cụ thể như sau:Hóa đơn do Bộ tài chính (Tổng cục thuế) phát hành và được cơ quan thuế cung cấp cho các cơ sở kinh doanh.Hóa đơn do các cơ sở kinh doanh tự in theo mẫu quy định và đã được cơ quan thuế chấp nhận cho sử dụng.Hóa đơn đã được doanh nghiệp làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn.Một số rủi ro về hóa đơn đầu vào khi lấy: Doanh nghiệp có giao dịch mua bán hàng hóa dịch vụ là có thật, hóa đơn tài chính đầy đủ, thanh toán qua ngân hàng (>=20triệu); Nhưng Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ nhưng hàng hóa dịch vụ này không nằm trong phạm vi hoạt động đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp đó.
Ví dụ 1: Doanh nghiệp A ký hợp đồng với Doanh nghiệp B về việc cung cấp dịch vụ kế toán. Nhưng trong Giấy phép ĐKKD của Doanh nghiệp A lại không đăng ký kinh doanh mảng hoạt động này. Do vậy hóa đơn mà bên A xuất cho bên B là bất hợp pháp.
b. Hóa đơn hợp lệ
Hóa đơn hợp lệ được hiểu là sự phù hợp với các thông lệ, những hóa đơn sau sẽ được coi là hợp lệ:
– Hóa đơn phải đảm bảo đầy đủ nội dung các chỉ tiêu và yêu cầu ghi trên hóa đơn như:
Ghi rõ ngày tháng năm lập hóa đơn, họ tên người mua, bán, địa chỉ Công ty mua, bán, mã số thuế, hình thức thanh toán (Tiền mặt hoặc chuyển khoản), số tài khoản (Nếu có).Ghi rõ số thứ tự, tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế GTGT (Nếu có), tổng số tiền thanh toán; số tiền bằng chữ.Phải có chữ ký người mua, người bán, chữ ký của Giám đốc, nếu không có chữ ký của Giám đốc thì phải có giấy ủy quyền và đóng dấu treo vào bên trên góc trái hóa đơn, người được ủy quyền ký vào đây.
Một số lưu ý về hóa đơn về tính hợp lệ cần đáp ứng 1 số yêu cầu như: Không vượt mức khống chế (Như chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, ..).
c. Hóa đơn hợp lý
Khi nói đến hóa đơn hợp lý là nói đến chi phí hợp lý. Chi phí có hóa đơn hợp pháp, hợp lệ vẫn chưa đủ, nó còn phải hợp lý: Nội dung trên hóa đơn phải đúng và phù hợp với nội dung kinh doanh và có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong phạm vi được cấp phép trên giấy phép ĐKKD của doanh nghiệp.
Ví dụ 2: Hóa đơn chi phí ăn uống tiếp khách là hóa đơn hợp pháp nhưng hóa đơn ấy khi lấy về phải xem có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh hay không? Hoặc hóa đơn nhiên liệu lấy về quá nhiều trong khi doanh nghiệp không có phương tiện vận tải.
Bước 2: Phản ánh chứng từ
Là định khoản các chứng từ phát sinh: Hóa đơn, Ngân hàng, Bảng kê, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
– Lưu ý khi phản ánh với chứng từ hóa đơn đầu vào: Phân biệt các hóa đơn đầu vào nhập kho xuất bán: được gọi là hóa đơn mua: nguyên vật liệu, hàng hóa, … và các hóa đơn mua về, mặt hàng phục vụ cho việc SXKD của Doanh nghiệp.
Bước 3: Tập hợp chi phí
Đây là một trong những yếu tố quan trọng trong việc xác định chi phí của doanh nghiệp, bao gồm:
– Chi phí tiền lương: căn cứ vào Thông tư 03/2015/TT-BLĐTBXH của Bộ BLĐTBXH.
– Chi phí khấu hao TSCĐ: Căn cứ Thông tư 45/2015/TT- BTC.
– Chi phí trả trước.
– Chi phí giá vốn: Doanh nghiệp áp dụng tính giá vốn hàng xuất bán theo PP bình quân cuối kỳ.
– Các chi phí khác liên quan.
Bước 4: Bút toán kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh
a. Kết chuyển các khoản doanh thu
Kết chuyển doanh thu bán hàng chú ý: các trường hợp hàng bán trả lại, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán làm khoản doanh thu giảm đi, các bạn nhớ làm bút toán kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu sau đó mới kết chuyển doanh thu:
Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu:
Nợ TK 511 Sumif nợ 511.Có TK 521.
Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa:
Nợ TK 511 Sumif có 511 – sumif nợ 511.Có TK 911.Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 515 Sumif có 515 – Sumif nợ 515.Có TK 911.Kết chuyển thu nhập khác:
Nợ TK 711 Sumif có 711 – Sumif nợ 711.Có TK 911.
Xem thêm: Học 100+ Từ Vựng Tiếng Hàn Chuyên Ngành Kế Toán Cần Nắm Chắc
b. Kết chuyển các khoản chi phí
Kết chuyển chi phí giá vốn:
Nợ TK 911 Sumif Nợ 632 – Sumif có 632.Có TK 632.
Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK 911 Sumif Nợ 635 – Sumif có 635.Có TK 635.
Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911 Sumif Nợ 641 – Sumif có 641.Có TK 641.
Kết chuyển chi phí quản lý:
Nợ TK 911 Sumif Nợ 642 – Sumif có 642.Có TK 642.
Kết chuyển chi phí khác:
Nợ TK 911 Sumif Nợ 811 – Sumif có 811.Có TK 811.
Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911 Sumif Nợ 821 – Sumif có 821.Có TK 821.
c. Xác định kết quả kinh doanh
Doanh nghiệp lãi:
Nợ TK 911 Sumif có 911 – Sumif nợ 911.Có TK 4212.
Doanh nghiệp lỗ:
Nợ TK 4212 – (Sumif có 911- Sumif nợ 911).Có TK 911.
d. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ (Doanh nghiệp áp dụng PP khấu trừ)
Nguyên tắc trong định khoản kết chuyển thuế luôn làm giảm 2 loại thuế là:
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu ra phải nộp:
Nợ TK 3331 Giá trị kết chuyển trong bài là số thuế phát sinh nhỏ.Có TK 133.– Công thức tính số phát sinh của 133: Sumif nợ 133 – Sumif có 133.
– Công thức tính số phát sinh của 3331: Sumif có 3331 – Sumif nợ 3331.
– Tìm số dư đầu kỳ 133:
Nguyên tắc tìm giá trị nhỏ kết chuyển theo công thức sau:
Đầu kỳ 133 + Phát sinh (PS) trong kỳ 133 so sánh với PS trong kỳ 3331.Nếu Đầu kỳ 133 + PS trong kỳ 133 > PS trong kỳ 3331 => số kết chuyển theo 133.Nếu Đầu kỳ 133 + PS trong kỳ 133 số kết chuyển theo 3331.
Ví dụ 3: Doanh nghiệp Kế toán Đức Hà áp dụng kê khai thuế theo PP khấu trừ, trong quý 1/2015 có số liệu sau: đầu kỳ 133 còn được khấu trừ là 12.000.000 đồng, trong kỳ phát sinh của 133 là 20.000.000 đồng, phát sinh trong kỳ 3331 là 25.000.000 đồng.
Theo công thức kết chuyển thuế, số kết chuyển trong bài là:
12.000.000 + 20.000.000 > 25.000.000
Nợ TK 3331 25.000.000 đồng.Có TK 133.
Bước 5: Lên cân đối tài khoản
Để lập nên được bảng cân đối tài khoản thì kế toán thương mại dịch vụ phải dựa vào sổ cái và bảng cân đối tài khoản của kỳ trước. Đồng thời phải hoàn thành việc ghi các sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp và kiểm tra đối chiếu thông số giữa các sổ sách khác có liên quan.
Thông số được ghi vào bảng cân đối tài khoản sẽ gồm: loại thông số phản ánh số dư đầu kỳ và loại thông số phản ánh số phát sinh của các loại tài khoản từ đầu kỳ cho đến cuối kỳ của báo cáo.
Bước 6: Lên báo cáo tài chính
Sau khi đã tiến hành thực hiện đầy đủ 5 bước trên. Cuối cùng kế toán thương mại dịch vụ dựa vào bảng cân đối tài khoản sẽ lên được một báo cáo tài chính hoàn chỉnh và xác thực.
Làm theo hướng dẫn của bài viết trên các bạn đã hoàn thành quy trình làm sổ sách kế toán thương mại dịch vụ một cách đầy đủ và xác thực cho doanh nghiệp mình.
Phần mềm kế toán congtyketoanhanoi.edu.vn congtyketoanhanoi.edu.vn.NET đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ doanh nghiệp thương mại: Cung cấp đầy đủ báo cáo, biểu đồ phân tích doanh thu, chi phí, lãi lỗ theo sản phẩm, dịch vụ, hợp đồng. Hiện tại congtyketoanhanoi.edu.vn đang có chương trình dùng thử miễn phí phần mềm kế toán congtyketoanhanoi.edu.vn congtyketoanhanoi.edu.vn.NET trong 15 ngày. Anh chị kế toán vui lòng đăng ký dưới đây:
